| Cette note présente la procédure à suivre pour établir la concordance entre le(s) relevé(s) 325 et la comptabilité de l’exercice. En cas de problème, votre responsable de dossier peut vous aider. |
Afin de faciliter l’établissement de la concordance entre les charges de personnel et le(s) relevé(s) 325 représentatifs de rémunérations (10, 11 et/ou 20) la concordance 325 doit être adaptée à la situation.
- Dans le cas d’un exercice correspondant à l’année civile, seules la colonne « REMUNERATIONS » et la colonne « Comptabilité » sont nécessaires.
- Dans le cas d’un exercice chevauchant, toutes les colonnes doivent être utilisées.
- La colonne (1) reprend le montant des postes de rémunérations de la colonne (3) de l’exercice précédent. Cette colonne correspond donc aux montants attribués pendant la période de l’exercice comptable précédente qui se trouve sur la même année civile que la première période de l’exercice en cours.
- La colonne (2) reprend le montant des postes de rémunérations attribués pendant la période de l’exercice comptable en cours qui se trouve sur la première année civile de l’exercice. Le total des colonnes (1) et (2) forme donc le total des montants attribués correspondant à l’année civile complète de la première partie de l’exercice comptable en cours.
- La colonne (3) reprend les postes de rémunérations attribués pendant la période de l’exercice comptable qui se trouve sur la partie de la deuxième année civile qui forme cet exercice. Le total des colonnes (2) et (3) forme donc le total des montants pris en charge durant l’exercice comptable qui peuvent être comparés avec les postes de rémunérations repris au compte de résultat de l’exercice.
Le dessin de ce document se présente donc comme suit (à adapter en fonction de l’exercice) :
| RELEVE 325 | ||||
| Relevé 325.10 Année 2003 |
92.358,78 |
|||
| COMPTABILITE | ||||
|
01/01-30/06/03 |
01/07-31/12/03 |
01/01-30/06/04 |
Comptabilité |
|
|
(1) |
(2) |
(3) |
(2) + (3) |
|
| Rémunérations employés |
21.251,52 |
22.536,54 |
22.854,25 |
45.390,79 |
| Rémunérations salaires |
24.236,20 |
25.625,96 |
25.948,75 |
51.574,71 |
| Jours fériés |
2.015,86 |
2.351,52 |
1.958,20 |
4.309,72 |
| Salaires garantis |
1.025,89 |
825,39 |
652,35 |
1.477,74 |
| Prime de fin d’année |
0,00 |
3.859,41 |
0,00 |
3.859,41 |
| Doubles pécules de vacances |
3.094,57 |
0,00 |
3.222,52 |
3.222,52 |
| Total rémunérations |
51.624,04 |
55.198,82 |
54.636,07 |
109.834,89 |
| Cotisations sociales retenues employés |
-3.182,41 |
-3.449,95 |
-2.987,05 |
-6.437,00 |
| Cotisations sociales retenues ouvriers |
-3.850,45 |
-4.065,70 |
-4.031,32 |
-8.097,01 |
|
-7.032,86 |
-7.515,65 |
-7.018,37 |
-14.534,02 |
|
| Total imposable |
44.591,18 |
47.683,17 |
47.617,70 |
95.300,87 |
| Rémunérations année 2003 (1) + (2) |
92.274,35 |
|||
| Différence |
84,43 |
|||
| Justification de la différence | ||||
| Cotisation spéciale de sécurité sociale |
84,43 |