Utilisation personnelle d’une voiture de société

Depuis l’ex. d’imp. 2013: avantage sur la base de la valeur de catalogue et de l’émission de CO2
Formule ex. d’imp. 2020
Valeur de catalogue
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 88 (diesel) ou 107 (essence))] / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(*)
(*)   Minimum 1.280 EUR (ex. d’imp. 2020)
Formule ex. d’imp. 2019
Valeur de catalogue
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 86 (diesel) ou 105 (essence))] / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(*)
(*)   Minimum 1.280 EUR (ex. d’imp. 2019)
Formule ex. d’imp. 2018
Valeur de catalogue
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 87 (diesel) ou 105 (essence))] / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(*)
(*)   Minimum 1.280 EUR (ex. d’imp. 2018)
Formule ex. d’imp. 2017
Valeur de catalogue
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 89 (diesel) ou 107 (essence))] / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(*)
(*)   Minimum 1.260 EUR (ex. d’imp. 2017).
Formule ex. d’imp. 2016
Valeur de catalogue
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 91 (diesel) ou 110 (essence))] / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(*)
(*)   Minimum 1.250 EUR (ex. d’imp. 2016).
Formule ex. d’imp. 2015
Valeur de catalogue
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 93 (diesel) ou 112 (essence))] / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(*)
(*)   Minimum 1.250 EUR (ex. d’imp. 2015).
Formule ex. d’imp. 2014
Valeur de catalogue
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 95 (diesel) ou 116 (essence))] / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(*)
(*)   Minimum 1.230 EUR (ex. d’imp. 2014).
Formule ex. d’imp. 2013
Valeur de catalogue(*)
x [5,5 + 0,1 x (CO2 émis – 95 (diesel) ou 115 (essence))](**) / 100
x 6/7
= avantage de toute nature(***)
(*)      Valeur de catalogue = le prix de catalogue à l’état neuf en cas de vente à un particulier, y compris les options et la tva effectivement payée, avant toute remise de prix.

(**)    Max. 18/ min. 4 (p.ex.. véhicule électrique).

(***)  Minimum 1.200 EUR (ex. d’imp. 2013)
A titre de correction, la valeur catalogue dont on doit tenir compte pour la détermination de l’avantage imposable, est forfaitairement diminuée au fur et à mesure que l’âge de la voiture de société augmente, sur la base d’une décote de 6% par an avec un maximum de 30%.
Période* expirée depuis la première immatriculation** du véhicule Pourcentage de la valeur catalogue à prendre en considération
De 0 à 12 mois 100 %
De 13 à 24 mois 94 %
De 25 à 36 mois 88 %
De 37 à 48 mois 82 %
De 49 à 60 mois 76 %
À partir de 61 mois 70 %
*un mois entamé compte pour un mois entier

**tans les immatriculations en Belgique qu’à l’étranger sont visées.  Pour les voitures de direction portant une plaque marchand, c’est la date d’inscription au registre TVA particulier qui vaut norme de référence.
Pour l’ex. d’imp. 2011 et 2012: avantage sur base de l’émission de CO2
Emission de CO2 en g/km x coefficient x nombre de kilomètres (forfait de 5.000 ou 7.500 km)

Coefficients ATN
Ex.d’imp. 2011 Ex.d’imp. 2012

Diesel

 0,00230 0,00237

Essence/LPG

 0,00210 0,00216
Si l’émission de CO2 n’est pas connue par la DIV: l’émission est forfaitairement fixée à 205 g/km (voiture essence) ou 195 g/km (voiture diesel).
Montant minimum de l’avantage imposable: 0,10 EUR par km.
Période avant l’ex. d’imp. 2011: le tarif kilométrique est fonction des CV fiscaux
Cylindrée

en litre		 Puissance imposable

en CV de la voiture		 Avantage en EUR par km
montant de base montant indexé

pour revenus 2007		 montant indexé

pour revenus 2008		 montant indexé

pour revenus 2009
0,7 et moins

0,8 – 0,9

1,0 – 1,1

1,2 – 1,3

1,4 – 1,5

1,6 – 1,7

1,8 – 1,9

2,0 – 2,1

2,2 – 2,3

2,4 – 2,5

2,6 – 2,7

2,8 – 3,0

3,1 – 3,2

3,3 – 3,4

3,5 – 3,6

3,7 – 6,1

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19 et plus

0,1380

0,1620

0,1790

0,1980

0,2160

0,2350

0,2600

0,2850

0,3020

0,3210

0,3330

0,3470

0,3570

0,3640

0,3730

0,3800

0,1649

0,1936

0,2139

0,2366

0,2581

0,2808

0,3107

0,3406

0,3609

0,3836

0,3980

0,4147

0,4267

0,4350

0,4458

0,4541

 0,1682

0,1975

0,2182

0,2414

0,2633

0,2865

0,3169

0,3474

0,3681

0,3913

0,4059

0,4230

0,4352

0,4437

0,4547

0,4632

0,1750

0,2054

0,2270

0,2511

0,2739

0,2980

0,3297

0,3614

0,3830

0,4071

0,4223

0,4401

0,4527

0,4616

0,4730

0,4819
Cylindrée

en litre		 Puissance imposable

en CV de la voiture		 Avantage en EUR par km
montant de base montant indexé

pour revenus 2005		  montant indexé

pour revenus 2006
0,7 et moins

0,8 – 0,9

1,0 – 1,1

1,2 – 1,3

1,4 – 1,5

1,6 – 1,7

1,8 – 1,9

2,0 – 2,1

2,2 – 2,3

2,4 – 2,5

2,6 – 2,7

2,8 – 3,0

3,1 – 3,2

3,3 – 3,4

3,5 – 3,6

3,7 – 6,1

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19 et plus

0,1380

0,1620

0,1790

0,1980

0,2160

0,2350

0,2600

0,2850

0,3020

0,3210

0,3330

0,3470

0,3570

0,3640

0,3730

0,3800

0,1585

0,1861

0,2056

0,2274

0,2481

0,2699

0,2987

0,3274

0,3469

0,3687

0,3825

0,3986

0,4101

0,4181

0,4285

0,4365

  0,1617

0,1898

0,2097

0,2320

0,2531

0,2753

0,3046

0,3339

0,3539

0,3761

0,3902

0,4066

0,4183

0,4265

0,4370

0,4452
Cylindrée

en litre		 Puissance imposable

en CV de la voiture		 Avantage en EUR par km (min. 5000 km)
montant de base montant indexé

pour revenus 2003		 montant indexé

pour revenus 2004
0,7 et moins

0,8 – 0,9

1,0 – 1,1

1,2 – 1,3

1,4 – 1,5

1,6 – 1,7

1,8 – 1,9

2,0 – 2,1

2,2 – 2,3

2,4 – 2,5

2,6 – 2,7

2,8 – 3,0

3,1 – 3,2

3,3 – 3,4

3,5 – 3,6

3,7 – 6,1

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19 et plus

0,1380

0,1620

0,1790

0,1980

0,2160

0,2350

0,2600

0,2850

0,3020

0,3210

0,3330

0,3470

0,3570

0,3640

0,3730

0,3800

0,1524

0,1789

0,1976

0,2186

0,2385

0,2595

0,2871

0,3147

0,3334

0,3544

0,3677

0,3831

0,3942

0,4019

0,4118

0,4196

0,1554

0,1824

0,2016

0,2230

0,2433

0,2647

0,2928

0,3210

0,3401

0,3615

0,3750

0,3908

0,4021

0,4099

0,4201

0,4280
Cylindrée

en litre		 Puissance imposable

en CV de la voiture		 Avantage en EUR par km (min. 5000 km)
montant de base montant indexé

pour revenus 2001		 montant indexé

pour revenus 2002
0,7 et moins

0,8 – 0,9

1,0 – 1,1

1,2 – 1,3

1,4 – 1,5

1,6 – 1,7

1,8 – 1,9

2,0 – 2,1

2,2 – 2,3

2,4 – 2,5

2,6 – 2,7

2,8 – 3,0

3,1 – 3,2

3,3 – 3,4

3,5 – 3,6

3,7 – 6,1

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19 et plus

0,1380

0,1620

0,1790

0,1980

0,2160

0,2350

0,2600

0,2850

0,3020

0,3210

0,3330

0,3470

0,3570

0,3640

0,3730

0,3800

 0,1464

0,1719

0,1900

0,2101

0,2292

0,2494

0,2759

0,3024

0,3205

0,3406

0,3534

0,3682

0,3788

0,3863

0,3958

0,4033

0,1494

0,1753

0,1937

0,2143

0,2338

0,2544

0,2814

0,3085

0,3269

0,3475

0,3604

0,3756

0,3864

0,3940

0,4037

0,4113
Ce montant doit être réduit de la part que le bénéficiaire de l’avantage paie lui-même dans les frais, par ex. en payant lui-même le carburant ou le paiement d’une facture pour les options supplémentaires.
Le calcul forfaitaire de l’avantage imposable n’est applicable que pour l’utilisation privée des voitures, voitures mixtes (station-wagons) et minibus. L’utilisation privée d’autres véhicules professionnels (camionnette) doit également être imposée d’après la valeur réelle pour le bénéficiaire.

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