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Description |
Article |
Montant de base |
Ex. d’imp. |
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 REVENUS PROFESSIONNELS |
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| Montant exonéré des allocations des pompiers volontaires et des agents volontaires de la Protection civile: | 38 |
2.850,00 |
4.460,00 |
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| Montant exonéré PC privé: – montant limite de la rémunération brute imposable: |
38 |
550,00 |
860,00 |
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| Montant exonéré des indemnités accordées par l’employeur en remboursement des frais de déplacement du domicile au lieu de travail: |
38 |
250,00 |
390,00 |
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| Indemnité kilométrique exonérée pour l’utilisation de la bicyclette pour le déplacement du domicile au lieu de travail: |
38 |
0,145 | 0,23 | ||
| Montant exonéré des indemnités de rupture et des rémunérations pendant la période de préavis: |
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| – | congé à partir du 01.01.2014: | 850,00 | 1.330,00 | ||
| Montant exonéré des indemnités octroyées aux artistes: |
38/97 |
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| – | montant annuel max. de l’indemnité totale: | 2.000,00 | 2.493,27 | ||
| – | montant journalier max. par donneur d’ordre: | 100,00 | 124,66 | ||
| Montant exonéré des avantages non-récurrents liés aux résultats alloués aux travailleurs (système de bonus): |
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| Profits exonérés par unité de personnel recruté et affecté à temps plein à un emploi de chef de service pour l’exportation et à un emploi de chef de service de la section Gestion intégrale de la qualité: |
67 |
10.000,00 |
15.660,00 |
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| Montant exonéré pour personnel supplémentaire dans des PME: |
67ter |
3.720,00 |
5.830,00 |
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| Montant limite des revenus professionnels du conjoint ou du cohabitant légal aidant (attribution): |
86 |
8.700,00 |
13.620,00 |
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| Maximum imputable des revenus professionnels (quotient conjugal): |
87/88 |
6.700,00 |
10.490,00 |
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| Montant limite des revenus professionnel au-delà duquel un conjoint ou un cohabitant légal est considéré comme isolé (fonctionnaire international): |
126 |
6.700,00 | 10.490,00 | ||
| Montant minimum de l’avantage de toute nature lié aux voitures de société: |
36 |
820,00 |
1.280,00 |
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| Avantage de toute nature |
18 AR/CIR92 |
||||
| – | pour chauffage | ||||
| – personnel de direction et dirigeants d’entreprise: | 1.245,00 | 1.950,00 | |||
| – autres: | 560,00 | 880,00 | |||
| – | pour l’électricité (utilisée à des fins autres que le chauffage) | ||||
| – personnel de direction et dirigeants d’entreprise: | 620,00 | 970,00 | |||
| – autres: |
280,00 |
440,00 | |||
| Montant limite pour la détermination du délai de paiement du précompte professionnel: |
412 |
25.000,00 |
39.150,00 |
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| REVENUS DIVERS |
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| Montant limite des revenus de l’économie collaborative |
37bis |
3255,00 |
5100,00 |
||
| Montant exonéré des prix et des subsides perçus pendant 2 ans: |
90 |
2.500,00 |
3.910,00 |
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| REVENUS MOBILIERS |
|||||
| Revenus exonérés afférents aux dépôts d’épargne: | 21 |
1.250,00 |
1.880,00 |
||
| Dividendes exonérés des sociétés coopératives agréées: | 21 |
125,00 |
190,00 |
||
| Intérêts ou dividendes exonérés de sociétés à finalité sociale: | 21 |
125,00 |
190,00 |
||
| Montant maximum du prêt accordé aux starters dont les intérêts sont exonérés: | 21 | 9.965,00 | 15.000,00 | ||
| Droits d’auteur: | |||||
| – | montant limite des revenus mobiliers: | 37 | 37.500,00 | 58.720,00 | |
| – | frais professionnels forfaitaires – tranches de revenu: | ||||
| – 50% jusqu’à: | L 16.7.2008 | 10.000,00 | 15.660,00 | ||
| – 25% jusqu’à: | L 16.7.2008 | 20.000,00 | 31.320,00 | ||
| Montant maximum des frais forfaitaires: | — | 11.745,00 | |||
| CALCUL DE L’IMPÔT |
|||||
| Frais professionnels forfaitaires pour les travailleurs indépendants qui recueillent des profits: | |||||
| – | 28,7% jusqu’à: | 51 | 3.750,00 | 5.870,00 | |
| – | 10% jusqu’à: | 51 | 7.450,00 | 11.670,00 | |
| – | 5% jusqu’à: | 51 | 12.400,00 | 19.420,00 | |
| – | 3% au-delà de: | 51 | 12.400,00 | 19.420,00 | |
| pour les travailleurs salariés | |||||
| – | 30% jusqu’à: | 51 | 5.505,00 | 8.620,00 | |
| – | 11% jusqu’à: | 51 | 13.000,00 | 20.360,00 | |
| – | 3% jusqu’à: | 51 | 13.000,00 | 20.360,00 | |
| Montant maximum des frais professionnels forfaitaires pour les travailleurs salariés: | 51 | 2.760,00 | 4.320,00 | ||
| Montant maximum des frais professionnels forfaitaires pour les indépendants qui recueillent des profits et les conjoints aidants: | 51 | 2.592,50 | 4.060,00 | ||
| Montant maximum des frais professionnels forfaitaires pour les dirigeants d’entreprise: | 51 | 1.555,50 | 2.440,00 | ||
| Montant maximum pour la déduction pour un accueil collectif de la petite enfance: | 52bis | 5.250,00 | 8.220,00 | ||
| Montant maximum de promesse de pension individuelle pour les dirigeants d’entreprise: | 53 | 1.525,00 | 2.390,00 | ||
| Forfait kilométrique déductible comme frais professionnels pour le déplacement du domicile au lieu de travail en bicyclette: |
66bis |
0,145 | 0,23 | ||
| Tarif d’imposition – tranches de revenus (pour le calcul de l’impôt de base) |
|||||
| – | 25% jusqu’à: | 130 | 7.070,00 | 11.070,00 | |
| – | 30% jusqu’à: | 130 | 8.120,00 | 12.720,00 | |
| – | 40% jusqu’à: | 130 | 13.530,00 | 21.190,00 | |
| – | 45% jusqu’à: | 130 | 24.800,00 | 38.830,00 | |
| – | 50% au-delà de: | 130 | 24.800,00 | 38.830,00 | |
| Montant de base de la réduction d’impôt: |
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||||
| pour revenu se composant d’indemnités légales d’assurance en cas de maladie ou d’invalidité | |||||
| – | pour chaque contribuable: |
147 |
1.725,98 | 2.598,29 | |
| pour pensions (prépensions inclus), autres revenus de remplacement et (quelques) indemnités complémentaires | |||||
| – | pour chaque contribuable: | 147 | 1.344,57 | 2.024,12 | |
| pour allocations de chômage | |||||
| – | pour chaque contribuable: |
147 |
1.344,57 |
2.024,12 |
|
| Montants limites du revenu imposable pour l’application de la réduction fiscale pour les pensions, prépensions, allocations légales de maladie et d’invalidité, les allocations de chômage (avec complément d’ancienneté et 58 ans) et autres revenus de remplacement: |
152 |
29.800,00 |
44.860,00 |
||
| différence: |
— |
22.430,00 |
|||
| Montants limites du revenu imposable pour l’application de la réduction fiscale pour les autres allocations de chômage: |
151 |
18.600,00 14.900,00 |
28.000,00 22.430,00 |
||
| différence: |
— |
5.570,00 |
|||
| Montant de base de la réduction d’impôt des non-résidents: | |||||
| – | pour indemnités légales d’assurance en cas de maladie ou d’invalidité: | 243 | 2.774,10 | 4.176,13 | |
| – | pour pensions, prépensions, d’allocations de chômage et d’autres revenus de remplacement: | 243 | 2.392,67 | 3.601,93 | |
| Montant minimum de la majoration pour absence ou insuffisance de versements anticipés: |
163 |
50,00 |
80,00 |
||
| Première tranche du capital ou de la valeur de rachat d’une pension complémentaire pour l’application du régime de conversion: | 169 et 515bis |
50.000,00 |
78.300,00 |
||
| Montant limite en matière de prime de remise au travail imposable distinctement: |
171 |
120,00 |
190,00 |
||
| Montant limite en matière de revenus professionnels taxables distinctement accordés à des sportifs, entraîneurs, accompagnateurs, etc.: |
171 et 172 |
12.300,00 |
19.260,00 |
||
| Déduction pour investissement |
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||||
| – | montant maximum de la cession (IPP): | 72 | 620.000,00 | 970.860,00 | |
| – | base de calcul maximum de la cession (IPP): | 72 | 2.480.000,00 | 3.883.430,00 | |
| – | montant maximum du report si l’on a opté pour le crédit d’impôt pour recherche et développement: | 201 | 310.000,00 | 485.430.00 | |
| – | base de calcul maximum du report si l’on a opté pour le crédit d’impôt pour R & D: | 201 | 1.240.000,00 | 1.941.720,00 |
|
| Montant maximal du crédit d’impôt enfants à charge: |
134 |
250,00 |
440,00 |
||
| Crédit d’impôt pour les revenus d’activités bas: |
|
||||
| – | Montant maximum crédit d’impôt: | ||||
| · pour rémunération de conjoint aidant: | 289ter | 200,00 | 310,00 | ||
| · pour rémunération de personnel de la fonction publique sans contrat de travail: | 289ter | 485,00 | 760,00 | ||
| · pour les autres revenus d’activité: | 289ter | 440,00 | 690,00 | ||
| – | Montant maximum revenus nets pour: | ||||
| · crédit d’impôt complet: | 289ter | 10.880,00 | 17.040,00 | ||
| · crédit d’impôt partiel: | 289ter | 14.140,00 | 22.140,00 | ||
| – | Montant minimum revenus nets pour: | ||||
| · crédit d’impôt complet: | 289ter | 4.350,00 | 6.810,00 | ||
| · crédit d’impôt partiel: | 289ter | 3.260,00 | 5.100,00 | ||
| Crédit d’impôt maximum pour bas salaire (bonus à l’emploi): | 289ter/1 | 420,00 | 660,00 | ||
| Dérogation max. à la règle de progressivité du barème des centimes additionnels régionaux | 5/6 §2 alinéa 2 LFC | 1.000,00 | 1.030,00 | ||
| DÉPENSES AVEC RÉDUCTION D’IMPÔT |
|||||
| BONUS LOGEMENT – montants maxima qui donnent droit à la réduction d’impôt pour habitation (unique) | |||||
| FÉDÉRAL | |||||
| · montant de base: | (539) | 1.500,00 | 2.260,00 | ||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années: | (539) | 500,00 | 750,00 | ||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années si minimum 3 enfants à charge: | (539) | 50,00 | 80,00 | ||
| RÉGION FLAMANDE | |||||
| · montant de base: | 145/37 | 1.500,00 | 2.280,00 | ||
| 145/37&145/38/2 | – | 1.520,00 | |||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années: | 145/37&145/38/2 | 500,00 | 760,00 | ||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années si minimum 3 enfants à charge: | 145/37&145/38/2 | 50,00 | 80,00 | ||
| RÉGION WALLONNE | |||||
| · montant de base: | 145/37 | 1.500,00 | 2.290,00 | ||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années: | 145/37 | 500,00 | 760,00 | ||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années si minimum 3 enfants à charge: | 145/37 | 50,00 | 80,00 | ||
| RÉGION BRUXELLOISE | |||||
| · montant de base: | 145/37 | 1.500,00 | 2.350,00 | ||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années: | 145/37 | 500,00 | 780,00 | ||
| · augmentation du montant de base au cours de 10 premières années si minimum 3 enfants à charge: | 145/37 | 50,00 | 80,00 | ||
| Chèque-habitat – RÉGION WALLONNE | |||||
| – | limite de revenus par contribuable | 145/46ter | 21.000,00 81.000,00 |
21.347,00 82.339,00 |
|
| Montant maximum des dépenses pour l’entretien et la restauration d’immeubles classés avec droit à la réduction d’impôt régionale (seulement pour les Régions WALLONNE et FLAMANDE): |
145/36 |
25.000,00 |
39.150,00 |
||
| Libéralités: | |||||
| – | montant minimum: | 145/33 | 25,00 | 40,00 | |
| – | montant maximum: |
145/33 |
250.000,00 |
376.350,00 |
|
| Rémunérations d’un employé de maison: | |||||
| – | montant minimum des rémunérations: | 145/34 | 2.450,00 | 3.840,00 | |
| – | montant maximum avec droit à la réduction d’impôt: | 145/34 |
5.000,00 |
7.530,00 |
|
| Montant maximum à la continuation à titre individuel d’un engagement de pension: |
145/3 |
1.500,00 |
2.350,00 |
||
| Première tranche pour le calcul du montant des amortissements en capital et des primes d’assurance-vie entrant en considération pour la réduction d’impôt: (panier épargne à long terme) |
|||||
| FÉDÉRAL: | 145/6 | 1.250,00 | 1.880,00 | ||
| RÉGION FLAMANDE: | 145/40 | 1.250,00 | 1.900,00 | ||
| RÉGION WALLONNE: | 145/40 | 1.250,00 | 1.910,00 | ||
| RÉGION BRUXELLOISE: | 145/40 | 1.250,00 | 1.960,00 | ||
| Montant maximum des amortissements en capital et des primes d’assurance vie (ensemble): | |||||
| FÉDÉRAL: | 145/6 | 1.500,00 | 2.260,00 | ||
| RÉGION FLAMANDE: | 145/40 | 1.500,00 | 2.280,00 | ||
| RÉGION WALLONNE: | 145/40 | 1.500,00 | 2.290,00 | ||
| RÉGION BRUXELLOISE: | 145/40 | 1.500,00 | 2.350,00 | ||
| Montant maximum des actions d’employeurs: |
145/7 |
500,00 | 750,00 | ||
| – | maximum après augmentation éventuelle par le Roi: |
145/7 |
1.000,00 |
1.510,00 |
|
| Montant maximum réduction pour épargne-pension: |
145/8 |
625,00 | 940,00 | ||
| – | maximum après augmentation éventuelle par le Roi: | 145/8 |
1.000,00 |
1.510,00 |
|
| Montant maximum des chèques A.L.E. et des chèques-services: |
145/21 |
920,00 |
1.440,00 |
||
| Crédit d’impôt régional pour les titres-service | |||||
| – | montant maximum revenu imposable: (seulement Région wallonne et Région flamande) |
(145/23) |
15.220,00 |
27.030,00 |
|
| Montant maximum de la réduction d’impôt pour les dépenses pour isolation de toit (seulement pour les Régions wallonne et flamande): | 145/47 | 2.000,00 | 3.130,00 | ||
| Montant maximum annuel de la réduction d’impôt attribués pendant 10 ans (contrat conclu avant 2012) | (535) | ||||
| – | pour une habitation passive: | 600,00 | 900,00 | ||
| – | pour une habitation basse énergie: | 300,00 | 450,00 | ||
| – | pour une habitation zéro énergie: | 1.200,00 | 1.810,00 | ||
| Montant maximum de la réduction d’impôt (par habitation) pour la rénovation d’une habitation située dans une zone d’action positive des grandes villes (seulement pour les Régions wallonne et flamande): | 145/25 | 500,00 | (780,00) | ||
| – | montant minimum du coût des travaux de transformation: | 145/25 |
2.500,00 |
(3.910,00) |
|
| Montant maximum de réduction d’impôt annuelle (par habitation) pour rénovation d’une habitation ‘sociale‘ louée (seulement pour les Régions wallonne et flamande): |
145/30 |
750,00 | 1.170,00 | ||
| – | montant minimum du coût des travaux de rénovation: | 145/30 |
7.500,00 |
11.740,00 |
|
| Réduction d’impôt pour les parts dans les fonds de développement: | |||||
| – | versement minimum pour les parts: | 145/32 | 250,00 | 380,00 | |
| – | montant maximum de la réduction d’impôt: | 145/32 |
210,00 |
320,00 |
|
| Montant maximum de la réduction d’impôt pour véhicules électriques: | |||||
| – | quadricycle (pas de voiture): | 145/28 | 3.280,00 | 4.940,00 | |
| – | motocyclette ou tricycle: | 145/28 |
2.000,00 |
3.010,00 |
|
| Montant initial de l’emprunt hypothécaire pour le calcul du montant des amortissements en capital qui entre en considération pour la réduction d’impôt épargne à long terme: | |||||
| emprunt conclu après 2000: | |||||
| FÉDÉRAL: | 145/6 | 50.000,00 | 75.270,00 | ||
| RÉGION FLAMANDE: | 145/40 | 50.000,00 | — | ||
| RÉGION WALLONNE: | 145/40 | 50.000,00 | montant initial de l’emprunt existant conclu avant 2016 | ||
| RÉGION BRUXELLOISE: | 145/40 | 50.000,00 | — | ||
| MONTANT NET MAXIMUM DES RESSOURCES |
|||||
| Pour les enfants à charge de contribuables imposés conjointement: | 136/140 |
1.800,00 |
3.200,00 | ||
| Pour les personnes à charge (autres que les enfants): | 136/140 | 1.800,00 | 3.200,00 | ||
| Pour les enfants à charge d’un isolé fiscal: | 141 | 2.600,00 | 4.620,00 | ||
| Pour les enfants handicapés à charge d’un isolé fiscal: | 141 | 3.300,00 | 5.860,00 | ||
| Montant minimum des frais déductibles pour le calcul des ressources nettes des rémunérations des travailleurs et des profits: | 142 | 250,00 | 440,00 | ||
| Montant maximum des rentes alimentaires attribuées aux enfants qui n’entre pas en ligne de compte pour la détermination du montant net des ressources: | 143 | 1.800,00 | 3.200,00 | ||
| Montant maximum des pensions et rentes accordés aux ascendants, frère ou sœur ³ 65 ans qui n’entre pas en considération pour la détermination des ressources nettes: | 143 | 14.500,00 | 25.750,00 | ||
| Montant maximum des rémunérations d’un contrat d’occupation d’étudiant, des bénéfices, profits ou rémunérations de dirigeant d’entreprise de l’étudiant-entrepreneur ou de l’apprenti en formation en alternance, qui n’entre pas en considération pour la détermination des ressources nettes: | 143 | 1.500,00 | 2.660,00 | ||
